Налогообложение в Сербии: обзор ключевых положений для бизнеса и физических лиц
- Налог на прибыль организации
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог у источника
- Налог на дивиденды
- Налог на прирост капитала
- Налог на перенос абсолютных прав
- Налог на имущество
- НДФЛ
- Налогообложение ИП
- Льготы
- Налоговые изменения с 2024 года
- Готовы выйти на рынок Сербии?
- Свяжитесь с нами, чтобы получить индивидуальную консультацию
Сербия предлагает конкурентную налоговую систему, привлекательную для международных инвесторов, IT-компаний и индивидуальных предпринимателей. Ниже представлены основные положения налогового законодательства, актуальные на 2024 год.
Налог на прибыль организации
- ставка: 15%
- прибыль = доход - расходы
- сдача отчетности: раз в год
- с второго года уплачивается налоговый аванс суммой налога за предыдущий год
- льготы в сфере ИТ
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- стандартная ставка: 20%
- специальная ставка: 10% *для определенных видов деятельности
- вычет и возмещение возможны в соответствии с законом
- сдача отчетности: ежемесячно/квартально
Налог у источника
- стандартная ставка: 20%
- ставка 25% в случае оплат в пользу оффшорных структур
- круг налогооблагаемых прав и услуг определяется законом
Налог на дивиденды
- стандартная ставка: 15%
- ставка зависит от наличия договора об избежании двойного налогообложения
Налог на прирост капитала
- ставка: 15/20% (резидент/нерезидент)
- освобождение в случае владения над имуществом более 10 лет
Налог на перенос абсолютных прав
- ставка: 2,5%
- законное обязательство продавца, но в практике оплачивается покуплателем
Налог на имущество
- ставка: 0,2-0,4%
НДФЛ
- необлагаемая сумма в год: ~ 36.300,00 евро
- ставка 10%, если доход не превышает ~72.600,00 евро
- ставка 15%, если доход превышает ~72.600,00 евро
- налогооплательщики возраста до 40 лет освобождаются от уплаты НДФЛ, если доход не превышает ~72.600,00 евро
- личное освобождение 4.800,00 евро
- освобождение на члена семьи 1.800,00 евро
Налогообложение ИП
- Паушал - при доходе до 50.000 евро в год уплачиватеся зафиксированная сумма налога и соц. взносов (250-400 евро в месяц в среднем).
- Доход - расходы - налоговая ставка 10% на разницу между доходом и расходом (налог и соц. взносы оплачиваются в размере 60% с нетто зарплаты (сумму зарплаты определяет ИП))
Льготы
- уменьшение налоговой базы до 70% при оплате налогов и соц. взносов для высококвалифицированных сотрудников,
- уменьшение налоговой ставки налога на прибыль до эффективных 3% в случае регистрации интеллектуальной собственности на территории Сербии (доход от роялти),
- увеличение признанных расходов, связанных с research and development на территории Сербии, на 2х и др.
- трудоустроенные учредители инновационных компаний освобождаются от уплаты налогов и соц. взносов при выплате зарплаты
Налоговые изменения с 2024 года
- До конца года в силе остаются подзаконные акты, подразумевающие возможность возврата уплаченных налогов и соц. взносов в случае нанятия иностранных граждан
- Минимальная зарплата поднимается на RSD 40.143,00 (~340 евро)
- Повысился порог необлагаемой суммы НДФЛ (см. информацию по НДФЛ)
Готовы выйти на рынок Сербии?
Команда REVERA сопровождает международные компании и предпринимателей на всех этапах выхода на рынок: от налогового планирования до регистрации бизнеса и сопровождения сделок.
Авторы: Богич Секулович, Анна Мирицкая
Свяжитесь с нами, чтобы получить индивидуальную консультацию
Написать юристу
