Зачем получать сертификат налогового резидента иностранного государства, если вы получили доход в этом году?

Если в текущем календарном году вы получили доход за рубежом (от продажи активов, сдачи недвижимости, дивидендов, процентов, а также от предпринимательской или трудовой деятельности), налоговые органы могут задать вам три ключевых вопроса: 

1. Где вы заплатили налоги с этого дохода? 
2. Являетесь ли вы налоговым резидентом другой страны?
3. Подлежит ли этот доход налогообложению в стране гражданства? 

Для чего именно используется сертификат?

• Подтверждение источника происхождения дохода. 

Если вы декларируете зарубежный доход, налоговые органы могут затребовать документы, подтверждающие не только сумму, но и источник. Сертификат резидентства часто прилагается как элемент доказательства, что доход получен законно в конкретной юрисдикции. 

• Освобождение от уплаты налога (или снижение ставки). 

В зависимости от страны налогового резидентства на момент получения дохода вы можете применить 0% на определенные виды дохода, или воспользоваться положениями СОИДН. Без сертификата налоговый орган может удержать налог по полной ставке, и тогда возврат переплаты потребует отдельной процедуры. 

• Для отчетности по КИК и налоговым декларациям. 

Наличие сертификата позволяет не признавать себя налоговым резидентом страны гражданства (при определённых условиях) и избежать дополнительных налоговых последствий. Также он используется при подаче уведомлений о зарубежных активах, где важно обосновать свою налоговую юрисдикцию. 

Дополнительно стоит отметить, что Кипр и Грузия предоставляют возможность стать налоговым резидентом не только проживая 183+, но и за 60+ (Кипр) и по основанию состоятельности (Грузия). Дополнительно об этом вы можете прочитать в наших материалах на сайте.

Автор: Ярославна Задесенская

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.